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贵州广播电视大学贵州职业技术学院工会财务报销管理办法

2014年05月22日 00:00  信息来源:贵州广播电视大学(阅读:

  为了更好地规范我校工会财务报销手续,方便教职工办理报销手续,提高工作效率,建立更为和谐的工作秩序及环境,结合我校工会实际,特制定本办法。

一、 对原始凭证的要求

(一)从外单位取得的发票和收据即外来的原始凭证,发票必须印有税务机关统一的监制章,并加盖出具单位发票专用章或财务专用章。收据必须印有财政机关统一监制章,并加盖出具单位的财务专用章。原始凭证还必须具备:日期、接受凭证单位名称、业务内容或品名、数量、单价、金额等。

(二)自制的原始凭证是指学校规定可以自制使用的领款单、各种竞赛奖励发放签字表等。凭自制凭证报销时,表单上须有人员名单、发放标准、领款人签章,并由工会主席审批签字。

(三)报销的原始凭证不得涂改、挖补,大写和小写金额必须正确一致,如有错误须由单据填制单位重开。

(四)从外单位取得的原始单据如有遗失,应有原开出单位出具证明(单据号码、内容、金额)或复印件,并盖有原开出单位的财务公章,经办人书面阐明遗失原因,并由校工会主席审批和财务处负责人审批后方可作为原始凭证报销。

(五)报销的原始凭证请以层叠的形式粘贴在财务处专门印制的费用报销单上,这有利于会计人员装订和保存会计凭证,以确保会计档案和信息的完整。

二、办理现金预支及报销手续

(一)预支手续

  1.经办人因工作需要借款时必须逐项填写“借款单”,所有预支现金都必须经经费审批人审批后方可办理借款手续。

  2.校内各部门和个人应及时核销借款。出差人员预借的差旅费,应在返校后的一周内到财务办理核销手续。其他费用的借款,一般借出期限为一个月。不得无故拖欠。财务原则上规定前帐不清,不再借款。如长期恶意拖欠,催交后仍不还款的,财务可实施缓发其工资等措施。

(二)现金报销手续

 1.关于差旅费报销的财务手续。报销人根据原始票据正确填写 “差旅费报销单”上的起止日期、地点,交通工具和出差天数,明确经费项目,经费审批人签字后,交会计审核、填列其他相关项目,在报销人确认后填制会计凭证,报销人持会计凭证到出纳处领取现金。已预支现金的还要办理相关借款的核销手续。关于旅差费的报销严格遵守《贵州广播电视大学贵州职业技术学院差旅费管理办法(试行)》。

2.一般费用的报销手续。报销人将有关发票粘贴在“费用报销单”上,由经办人、经费审批人签字(购买实物的还应有证明人签字),明确经费开支渠道等事项,然后交会计审核,根据填制报销的会计凭证到现金出纳处领取现金。已预支借款的报销人,还要办理相关借款核销手续,并取回“借款单”的存根联。

(三)其他说明

1.根据现金管理条例,除特殊情况外,外购和消费支出在1000元以内方可报支现金,单笔金额大于1000元的支出应以转帐的形式办理结算手续,严禁以故意开具多张票据等方式套取现金。

2.各部门人员报销或预借3000元以上的现金时,报领人员应在工作时间提前一日并在15:30之前预约,并按约定及时前来提取现金。

3.教职工在办理各项现金收付业务时,请在柜台前当面点清,离柜后概不负责。

三、非现金类支出的财务手续

(一)发票未到,先领取支票支付的。经办人先凭“借款单”交会计审核签字,然后到出纳岗处领取支票。“借款单”必须列明经费来源,预支理由;收款单位名称、开户行必须是正确的全称;帐号、金额正确无误;并有经费审批人员和经办人的签字。

(二)直接凭发票领取支票的。经办人提供的发票,手续应齐全,单位名称、帐号、开户行等必须准确无误,并由会计审核签字后方可在银行出纳岗处领取支票。支票自签发之日起10日内有效。

(三)办理汇款手续的。教职工因公办理汇款(信汇、电汇等)手续时,除提供供准确的收款单位名称、帐号外,开户银行要包括xx省xx市xx行xx支行(或分理处)以便准确、及时汇款。具体办理流程参考用支票付款的财务手续。

四、特殊业务支出须有的财务手续

(一)关于设备、材料、除基建以外的其他固定资产购置的财务手续。

   1.购买设备、材料原则上应工会统一办理,由其经办人员到财务领取支票或办理汇款手续。所购专用设备单位价值超过800元的、一般设备单位价值超过500元或单位价值虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资必须开具固定资产入库手续,购买材料要开具料单。固定资产和材料单据要同时具有收料人签字,经校工会主席审批签字同意后方可报销。各项设备预付款的报销业务应在一个月内完成,特殊情况可适当延长报销期限,但最长不得超过半年。

2.所购设备、材料凡列入政府采购目录的,按规定应实行政府采购,并按政府采购的要求办理。

(二)对于大额资金(如福利品、各种设备等)的财务手续。对大额支付、重要采购等属于督察内容的项目,由督察工作组视情况决定是否介入督察,财务部门根据督察工作组的书面意见书及学校工会的资金情况排出付款计划,再视合同情况及有关领导的审批意见付款。

(三)报销发放工会各种活动奖品时,须提供活动文件通知,获奖名次及名单,准确的发放签字清单,正规的商业发票,有经办人、发放人签名,校工会主席签字同意,方可报销。

五、财务审批

(一)财务审批坚持“依规据法、收支并重、先审后批、权责结合”的原则,在集体领导、民主监督的基础上,实行校工会主席“一支笔”审批责任制度。

(二)审批人对审批的财务业务所反映的经济事项的真实性、合法性、准确性进行审核,并签署意见。

(三)审批人对其所在单位、部门财务收支的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动负有领导责任。

六、会计审核和监督

(一)发票等原始凭证应具备相关领导人和经办人签名,购买实物的原始凭证还应具有验收证明人签名。相关的单据如出入库单、签名表、工程预决算表、购物清单、工时统计表等原始资料附在原始发票后。

(二)会计人员对受理的原始凭证进行审核和监督,对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正;对违反财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。

   七、本办法由工会财务负责解释。

八、本办法自发文之日起执行。

上一条:贵州广播电视大学贵州职业技术学院工会财务管理制度
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