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贵州广播电视大学内部审计工作实施细则

2005年03月22日 00:00  信息来源:贵州广播电视大学(阅读:

第一章 总  则

第一条 为加强学校管理,完善内部审计工作机制,规范内部审计行为,维护财经纪律,切实加强内部审计监督,根据《中华人民共和国审计法》、国家教育部《教育系统内部审计工作规定》和《贵州省教育系统内部审计工作实施办法》等法律法规及规定,结合我校实际,特制定本实施细则。

第二条 内部审计是学校管理工作的重要组成部分,是对学校财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。

第三条 学校内部审计部门在学校主要负责人领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度独立开展学校内部审计工作,对学校主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和省教育厅审计处的业务指导和检查。

第四条 学校主要负责人要加强对审计工作的领导。其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍和规章制度的建设。

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作汇报,及时审批年度内部审计工作计划、审计报告,督促审计决定或审计意见的执行。

(三)支持学校内部审计部门和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件。

(四)对成绩显著的内审部门及人员进行表彰和奖励。

(五)切实解决审计人员在培训、职务职称、生活福利待遇等方面的困难和问题。

第五条 学校内部审计部门履行职责所需的经费列入学校财务预算。内部审计人员按照国家和省的有关规定享受岗位津贴。

第二章 内部审计机构和审计人员

第六条 根据国家教育部和省教育厅的有关规定和我校实际情况,在纪委办、监察室设审计科,并配备审计人员二至三人。

第七条 从事内部审计的工作人员,应具有较高的政治思想素质、审计专业知识和业务能力。学校支持鼓励内部审计人员参加岗位资格培训和后继教育。内部审计人员的专业技术职务评聘按照国家和主管部门的相关规定执行。

第八条 学校内部审计部门的机构变动和审计部门负责人的任免或调动,应事先征求省教育厅内审机构的意见。

第九条 实施内部审计过程中要严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。审计人员办理审计事项要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。审计人员办理审计事项与被审计单位或审计内容有直接利害关系的应当回避。

第十条 内部审计工作要围绕学校中心任务及领导和群众关心的问题开展,对学校财务收支及其有关经济活动提供咨询服务,努力提高资金使用效益,推进廉政建设,维护学校合法权益。

第十一条 学校支持内部审计人员依法开展内审工作,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第十二条 学校内审部门可根据工作需要,报请学校主要负责人批准,聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第三章 内部审计范围和权限

第十四条 学校内审部门主要对学校及所属部门的下列事项进行审计:

(一)学校财务收支计划、预算的执行和决算;

(二)预算内资金的管理和使用;

(三)预算外资金的筹措、管理、使用和效益;

(四)专项资金的管理、使用;

(五)大型设备、大宗物资的购置;固定资产的管理和使用;

(六)基建项目的概算与预决算。工程资金的管理与工程项目实施全过程的合法性、真实性及经济效益;

(七)对外投资项目;

(八)经济合同的签订及执行;

(九)国家财经法规和上级机关、学校财经规章制度的执行情况;

(十)学校内部相关部门的经济收支审计及其负责人的经济责任审计;

(十一)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十二)与财务收支有关的经济活动的管理与效益;

(十三)学校和上级主管部门交办的其它事项。

第十四条 学校内审部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关部门按时报送财务计划、预算、决算、会计凭证、账薄、报表和有关资料、文件。

(二)审查会计凭证、账表、预算、决算、资金和财产及相关文件资料。检查有关电子数据和资料。勘察现场实物。

(三)对审计涉及的有关事项,向相关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。

(四)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定。

(五)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账薄、会计报表及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,采取暂时封存的措施。

(六)参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(七)参与制定有关的规章制度,起草学校内部审计规章制度。

(八)学校内部审计力量不足时,经学校主要负责人批准,可由学校内部审计部门委托社会中介机构对有关事项进行审计。

(九)对审计工作中的重大事项,按照有关规定向上级主管部门、上级内审机构或上级审计机关反映。

(十)审签上级机关及学校要求审签的事项。

(十一)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第四章  内部审计工作程序

第十五条 学校内审部门根据学校中心工作及上级内部审计机构的部署,拟定年审计工作度计划,报经学校主要负责人批准后,按审计程序组织实施。

第十六条 准备阶段。确定审计事项,成立审计组,实行审计组长负责制,制定审计工作方案,在实施审计前三日向被审计部门送达经主管领导签发的审计通知书,要求被审计部门按通知做好准备,提供必要的资料和工作条件就地审计;或报送资料,实施送达审计。

第十七条 实施阶段。审计人员对审计事项做好工作记录,编制工作底稿,取得有关证明材料;对审计中发现的问题,随时向有关部门和人员提出改进意见。

第十八条 终结阶段。审计组提出审计报告征求被审计部门意见,被审计部门应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十九条 审计部门负责人对审计报告进行审核,报经学校主要负责人批准后下达的审计结论和处理决定,被审计部门必须执行。

第二十条 后续审计。内部审计对重要事项进行后续审计,并检查审计决定或审计意见的执行情况。

第二十一条 审计事项结束后,应建立审计档案,并按规定进行管理。

第五章 法律责任

第二十二条 违反本实施细则,有下列行为之一的部门和个人,学校内部审计部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议,报主要学校主要负责人,主要负责人应及时予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第二十三条 学校内部审计部门和内部审计人员,违反本细则,根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和审计事项秘密的。

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第六章  附  则

第二十四条 本实施细则报贵州省教育厅备案。

第二十五条 本实施细则自公布之日起执行。

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